ANAF trimite decizii de impunere pentru veniturile obținute în străinătate. Ce trebuie să faci dacă ai primit o decizie de impunere

Începând cu luna iulie 2026, Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a început să transmită notificări și decizii de impunere persoanelor fizice despre care deține informații că au obținut venituri din străinătate fără ca acestea să fi fost declarate în România. Informațiile provin din schimbul automat de date dintre autoritățile fiscale din statele membre ale Uniunii Europene și din alte jurisdicții participante la acordurile internaționale privind schimbul de informații fiscale.

Dacă ai primit o notificare sau o decizie de impunere ANAF pentru venituri realizate în străinătate, este important să nu o ignori și să nu presupui că ANAF are întotdeauna dreptate. În multe situații, decizia poate fi contestată sau chiar anulată.

De ce primești o decizie de impunere de la ANAF?

ANAF primește anual informații despre veniturile obținute de rezidenții fiscali români din alte state.

Aceste informații pot privi:

• salarii;
• dividende;
• dobânzi;
• chirii;
• venituri din activități independente;
• câștiguri din investiții;
• alte venituri impozabile.

După compararea informațiilor primite cu declarațiile depuse în România, ANAF poate considera că există venituri nedeclarate și poate începe procedura de stabilire a obligațiilor fiscale.

Faptul că ai primit o decizie de impunere NU înseamnă automat că datorezi bani

Acesta este probabil cel mai important lucru pe care trebuie să îl știe orice român aflat în această situație.

În practică, ANAF utilizează informații transmise de alte state, însă acestea nu explică întotdeauna întreaga situație fiscală a contribuabilului.

Pot exista numeroase situații în care decizia este greșită sau incomplet fundamentată.

De exemplu:

• persoana nu mai era rezident fiscal în România;
• venitul era scutit de impozit în România potrivit Convenției de evitare a dublei impuneri;
• impozitul a fost deja plătit în statul sursă și trebuie recunoscut în România;
• venitul a fost încadrat greșit;
• informațiile transmise de autoritatea fiscală străină sunt incomplete sau conțin erori.

Rezidența fiscală este cheia întregii probleme

În majoritatea dosarelor, discuția juridică nu privește suma datorată, ci întrebarea esențială:

Era persoana rezident fiscal în România în anul respectiv?

Dacă răspunsul este negativ, în multe cazuri România nu are dreptul să impoziteze veniturile respective.

Analiza rezidenței fiscale presupune verificarea:

• domiciliului fiscal;
• centrului intereselor vitale;
• perioadei petrecute în România și în străinătate;
• documentelor fiscale emise de statul în care contribuabilul locuiește efectiv.

Aceste aspecte trebuie analizate individual pentru fiecare caz.

Convențiile de evitare a dublei impuneri pot schimba complet situația

România are încheiate convenții pentru evitarea dublei impuneri cu numeroase state.

Aceste convenții stabilesc:

• în ce stat este impozabil fiecare tip de venit;
• când România poate percepe impozit;
• când impozitul achitat în străinătate trebuie recunoscut;
• când venitul este scutit de impozit în România.

De aceea, simplul fapt că ai obținut venituri în străinătate nu înseamnă automat că trebuie să plătești încă o dată impozit în România.

Poți contesta decizia de impunere

Dacă apreciezi că decizia ANAF este nelegală sau netemeinică, aceasta poate fi contestată în termenul prevăzut de Codul de procedură fiscală.

În funcție de situație, pot fi invocate, printre altele:

• lipsa rezidenței fiscale în România;
• aplicarea greșită a Convenției de evitare a dublei impuneri;
• calculul eronat al obligațiilor fiscale;
• nevalorificarea documentelor fiscale emise de autoritățile străine;
• erori privind natura veniturilor.

Dacă soluția la contestația administrativă este nefavorabilă, aceasta poate fi atacată în instanța de contencios administrativ și fiscal.

Ce trebuie să faci dacă ai primit o notificare sau o decizie ANAF?

Nu plăti imediat suma doar pentru că apare într-o decizie de impunere.

Înainte de orice demers este recomandabil să fie analizate:

• decizia de impunere;
• notificarea ANAF;
• certificatul de rezidență fiscală;
• declarațiile fiscale depuse în străinătate;
• documentele privind plata impozitelor;
• convenția de evitare a dublei impuneri aplicabilă.

O analiză juridică făcută la timp poate evita plata unor sume importante stabilite în mod eronat.

Asistență juridică în litigii fiscale cu ANAF

Cabinetul nostru de avocatură oferă asistență și reprezentare în litigii fiscale privind:

• contestarea deciziilor de impunere ANAF;
• venituri obținute în străinătate;
• stabilirea rezidenței fiscale;
• aplicarea convențiilor de evitare a dublei impuneri;
• reprezentare în fața ANAF;
• acțiuni în contencios administrativ împotriva ANAF.

Dacă ai primit o notificare sau o decizie de impunere privind veniturile obținute în străinătate, este recomandat ca situația să fie analizată înainte de expirarea termenelor legale pentru formularea contestației.